pos机更换后查以前的流水,了解个人银行流水核查重点——规避筹划雷区

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本文目录一览：

1、pos机更换后查以前的流水

pos机更换后查以前的流水

在核查企业是否存在异常，或者说是否利用违法违规方式进行交易或避税时，我们经常会以个人银行流水作为切入口，因此，了解个人银行流水核查重点和方式，可以非常有效地帮助我们规避各种雷区。

资金流水的核查范围包括人员范围、银行范围、期间范围和金额范围多个维度，其中人员范围和银行范围是整个流水核查中的重点：

人员范围

发行人实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员，以及与上述人员银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工开立或控制的银行账户资金流水。

银行范围

目前常用的核查程序，首先，个人自行申报其银行账户并出具完整性声明；其次，在第三方中介机构亲自陪同被核查个人至工农中建交、当地城商行、当地农商行、发行人周围的股份制银行等打印流水；再次，打印该银行个人名下所有银行账户流水；最后，在流水核查过程中交叉比对、互相印证。另外，核查过程中，可采用云闪付或支付宝等辅助手段验证个人银行账户的完整性。

期间范围

三年一期，包含期间已注销银行账户，以及已经离职的核查对象在职期间的银行流水。

金额范围

（1）超过核查标准线的流水：超过核查标准线的流水需要逐笔核查清楚并获取有效证据。

（2）对于小于标准线的流水不应忽视，某案例中发现每月向供应商员工转账1.3万元，流水摘要为“工资”的异常情况。对于存在异常的流水，不论金额大小，均需逐笔核查。

1.资金闭环风险分析

对于个人用途的资金流水，核查难点在于如何根据了解情况验证交易闭环，即资金未流向发行人客户、供应商及其利益相关方。

（1）识别与交易对手方的具体关系：

该环节至关重要，流水笔数较少时可单个识别，流水笔数较多且交易对手方复杂时可建立员工清单（含离职）、发行人关联法人和关联个人清单、客户和供应商及其关联方清单，将流水中的交易对手方与以上清单进行匹配，确认个人流水是否与发行人和客户、供应商的交易事项有关，是否与发行人其他员工有关，是否与发行人其他股东相关。

（2）个人用途资金的交易闭环验证：

识别为个人用途资金的，了解个人与交易对手方具体是何种关系、资金具体用途、保留的文件和目前的状态，获取证据验证资金未流向发行人客户、供应商及其利益相关方。

某项目-保代书面警示的监管函：

根据招股说明书（申报稿）以及有关审核问询回复，你们称已按照证监会《首发业务若干问题解答》第54问的要求，对发行人实际控制人之一古晋明账户的资金流水进行了核查，认为不存在大额资金往来较多且无合理解释、频繁大额存取现等情形。本所现场督导发现，报告期内古晋明账户资金流水中存在36笔通过POS机消费的大额资金支付，合计560.78万元，多笔支付具有金额、日期相近且为异地消费、交易对手方多为零售批发店等特点，与个人一般消费习惯不符。你们未对实际控制人账户大额异常资金流水保持充分关注并予以审慎核查。

2.流水异常风险分析

流水异常是对于那些虽然没有形成资金交易闭环，但却可能存在异常的情形，如下表所列示：

案例1

发行人总经理与供应商法人之间解释为资金拆借的资金往来的核查：访谈对手方，获取双方部分微信聊天记录、对手方资金流向的装修转账记录、购房转账记录、购房合同复印件及房产证复印件等，核查后认为相关资金系私人间的正常资金拆借行为，资金流向清晰可验证且已归还形成闭环。

案例2

共同客户及供应商的核查应对：访谈关联企业实际控制人了解共同业务情况及流水情况，获取客户或供应商清单，确认共同客户及供应商情况；检查关联企业及其实际控制人的流水情况；检查关联企业合同、发货/入库单据、对账单、发票等单据，确认交易真实性；对比双方向共同客户、供应商销售或采购价格的公允性；走访部分重叠的客户、供应商，了解是否存在通过其他利益补偿的方式向发行人输送利益。

当然，并不是说个人账户就绝对的不能与企业有往来、有交易；也不是资金形成了闭环，就一定存在虚开发票的问题，只要能提供充分有效的证据，证明其真实、合理，相应的风险就能避免。因此，企业在统筹业务，设计方案的时候，就需要将方方面面的因素考虑在内，才可能将风险控制在可接受和承受的范围内。

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