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个人名义的pos机需要缴税吗
为贯彻党中央、国务院个人所得税改革决策部署，落实国务院常务会议精神，切实维护纳税人合法权益，确保纳税人顺利完成新税制实施后首次个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”），税务总局经过深入调研论证、借鉴国际通行做法，向社会公开征求意见并充分吸纳修改完善后，发布了《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号，以下简称《公告》）。不少人听到“综合所得汇算清缴”这几个字觉得挺复杂。别担心！先来组快问快答了解下！
啥叫年度汇算？
根据新个人所得税法规定，2020年3月1日至6月30日，我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴。
与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变，即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。
汇算清缴，简单说，就是在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法。
为啥要进行年度汇算？
一方面，年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好保障纳税人的权益。比如有的纳税人由于工作忙，能享受的税前扣除项目在平时没来得及享受；还有一些扣除项目，只有年度结束才能确切知道支出金额是多少，比如专项附加扣除中的大病医疗支出等。
另一方面，通过年度汇算，才能准确计算纳税人综合所得全年应该实际缴纳的个人所得税，实现多退少补，让税负更加公平合理。
举个例子就清楚了：比如2019年度，纳税人取得综合所得的收入波动过大或者时断时续，在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款，但全年综合所得收入额总计还不到6万元，减去基本减除费用6万元后，按年计算则无需缴税。这时纳税人通过汇算清缴就可以申请退还已预缴的税款。
哪些人需要办理年度汇算？
1、平时多预缴了个税，需要申请退税的人。
1.2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
2.2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；
3.因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
4.没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；
5.纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；
6.预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；
7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
比如，某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年2.4万元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除2.4万元，扣除后全年应纳个税360元，按规定可以申请退税720元。
2、少预缴了个税，应当补税的纳税人。
为了利于纳税人，国务院对2019年度汇算补税作出了例外性规定，只有综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。
这里需要提醒的是，如果纳税人有以下情形就可能需要补税：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）。
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。
哪些人不用年度汇算？
1、纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；
2、纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。
重要提醒：以上两种情形如果纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免予办理情形范围内。
3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
这里可能会有人问了，如果不清楚自己到底全年收入有多少，也不知道能否达到豁免政策要求怎么办？
别着急！纳税人有三种途径可以获得信息，一是纳税人可以向扣缴单位提出要求，按照税法规定，单位有责任将已发放的收入和已预缴税额等情况告诉纳税人；二是纳税人可以登录网上税务局（包括手机个人所得税APP），查询本人2019年度的收入和纳税申报明细记录；三是办理年度汇算时，税务机关将通过网上税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表预填服务，如果纳税人对预填信息没有异议，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。
纳税人应在什么时间办理年度汇算？
依据税法规定，《公告》第五条明确了纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果在2020年3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。
怎么办理年度汇算？
有三种方式可选择——
1、自己办。
据了解，税务机关将推出系列优化服务措施，加大年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，通过个人所得税手机APP、网页端、12366自然人专线等渠道提供涉税资讯，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。
2、单位办。
纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理。
重要提醒：纳税人如果通过扣缴义务人代为办理年度汇算的，应当在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，同进将本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对其真实性、准确性、完整性负责。
3、请人办。
纳税人可根据自身情况，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人代为办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方权利、责任和义务。
重要提醒：扣缴义务人或者受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人如果发现申报信息存在错误，可以要求其办理更正申报，也可以自行办理更正申报。
可以通过什么渠道办理年度汇算？
1.网络办税
为方便纳税人，税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道，纳税人可通过网上税务局办理年度汇算，税务机关还将按一定规则给纳税人提供申报表预填服务，因此建议纳税人优先选择使用网络渠道办理。
2.邮寄方式或办税服务厅
如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。
需要提交什么资料，保存多久？
纳税人办理年度汇算，一般只需报送年度汇算申报表。
如果修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，才需一并报送修改或新增的相关信息。纳税人需仔细核对填报的信息，确保真实、准确、完整。
为便于后续服务和管理，纳税人及代办的扣缴义务人需将办理2019年度汇算的相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年（即至2025年6月30日）。
退税、补税咋操作？
如果年度汇算后有应退税额，纳税人可以申请退税。
只要纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。税务机关按规定履行必要的审核程序后，即为纳税人办理退税，退税款直达个人银行账户。
重要提醒：纳税人一定要准确填写身份信息资料和在中国境内开设的符合条件的银行账户，符合条件指的是在中国境内银行柜面开立的银行卡，以及Ⅰ类银行卡。
其中，对2019年度综合所得年收入额不足6万元，但偶发性被预扣预缴了个人所得税的纳税人，税务机关将推送服务提示、预填简易申报表，纳税人只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可通过网络实现快捷申请退税。同时，为让纳税人方便获取退税，建议这部分纳税人在3月1日至5月31日期间，通过简易方式办理退税。
纳税人办理年度汇算需要补税的，税务机关也同样提供了多种便捷渠道。纳税人可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、到银行柜台、非银行支付机构（即第三方支付）等方式缴纳应补税款。
温馨提示
2020年3月1日-6月30日，将进行2019年度个人所得税综合所得汇算清缴。为避免届时网络拥堵，纳税人可提前通过手机个人所得税APP或者网上注册自然人电子税务局，及时填报和更新基础信息，避免年度汇算期集中注册填报，影响办税体验。
同时为确保退税安全，纳税人可提前通过手机个人所得税APP的“个人中心”填报本人银行卡（中国境内银行柜面开立的银行卡，以及Ⅰ类银行卡，比如单位发工资的借记卡），以便能够提前进行账户核验，方便纳税人便捷办理退税。
请纳税人及时关注国家税务总局安徽省税务局门户网站、“安徽税务”微信公众号相关信息。如有疑问，请拨打12366纳税服务热线。
最后总结一下：
个人所得税综合所得年度汇算
说到底就是为了两个字
公平！
操作过程也是两个字
便捷！
责任编辑：赵欣欣
值班总监：谷雨
审核：陈峰
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